Упрощенная система налогообложения. Новые поправки и информация

В текущем году смогли вступить в законную силу различные изменения и поправки, которые в свою очередь очень сильно повлияли на работу большинства компаний. Нам уже известны всевозможные налоговые поправки и изменения в бухгалтерской сфере, которые будут действовать с 2017 г. В этой статье мы расскажем о них всех. Также мы дадим пояснения о том, что же собой предоставляет УСН, и какие существенные изменения коснутся налогового кодекса в будущем году.

Информация

Какие изменения примет в этом году усн, а также какие изменения получит налоговый кодекс 2017? Если вам интересны эти темы, то в этой статье мы поговорим об них подробно. С наступлением 2017 года в свою силу, согласно российскому законодательству вступят следующие изменения:

Поправки по страховым взносам. Подавать отчеты по страховым взносам придется в налоговый орган и фонды. Основание: гл.34 нал. кодекса. – Страховые выплаты. ( ФЗ от 03.07.16г. №250 ФЗ, и 243-ФЗ от 03.07.16г). Этот закон начнет действовать с первого января 2017г. Расчет страховых вкладов в налоговую инспекцию. С начала 2017 г. администрированием страховых вкладов займется ФНС нашей страны. В НК РФ была внесена глава 24 – Страховые взносы. Расчет, который вступит в силу в 17 году, будет содержать титульный лист и 3 раздела. В первом разделе будут содержаться сведения о нетрудоспособности, и материнских вкладах, также информация о иностранных гражданах и о сниженных тарифах. В этот же раздел будут внесены сведения из 5 раз. РСВ-1. В итоге, в 1-ую часть нового отчета по вкладам будут включены 5 подразделов и десять приложений. Во 2-ом разделе будет внесена информация только о крестьянском хозяйстве. Исходя из этого, большому количеству компаний нужно будет предоставлять всего два раздела – 1-ый и 3-ий . В третьем разделе будет содержаться персонифицированная информация. Подведя сравнение РСВ-1 с новой формой, можно будет увидеть, что в последней будет включено множество сведений о сотрудниках. Нужно будет обязательно указывать их личные данные, ФИО, ИНН, адрес прописки. Аналогично заполнению справки 2-НДФЛ. Отчетность в фонд соц. страхования. В ФСС в новом 2017 г, нужно будет представлять новую форму отчетности 4 –ФСС. Эта отчетность посвящена только выплатам по травматизму. Других изменений немного. В бланке отчетности полностью отсутствует количество женщи , а код ОКВЭД находится на титульном листе. Компаниям необходимо будет отразить в данном документе всю информацию о специальной оценке и условиях труда. В расчете будет присутствовать раздел для организаций, которые предоставляют другим организациям своих работников. Отчетность в ПФР. В будущем году этот фонд также будет контролировать вопросы, связанные с назначением и выплатой пенсий. Отсюда следует, что производить отслеживание достоверности всех сведений о оплате труда будет налоговая инспекция, а вот информацией о стаже займется пенсионный фонд.

Виды отчетности в ПФР в 2017г: Форма – С3В М (ежемесячные данные о застрахованных гражданах). Отчеты о стаже каждого сотрудника, на премиальные выплаты которого будут начислены страховые выплаты. Форму СЗВ – фирмы и ИП в обязательном порядке будут предоставлять в установленном порядке, как и раньше. Стоит отметить, что изменений коснулись лишь сроки предоставления информации. Отчет в ПФ РФ о стаже сотрудников следует сдавать ежегодно.

Отчетность по страховым выплатам в будущем 2017 г. Были изменены сроки отчетности по страх. взносам. Основание: пукнт.7, ст.431 НК ( ФЗ от 03.07.16г,№ 243-ФЗ). Этот закон будет действовать с 1.01. 17. Единый расчет по страх. выплатам следует сдавать не позже 1 марта того года, следовавшего за отчетным.

Срок предоставления отчетности в 2017 г. для компаний и ИП. Сроки страховых взносов в новом году останутся такими же. Сдавать их необходимо не позже 15 числа того месяца, который идет за месяцем начисления.

Основные изменения по НДС с нового 2017 г

Вступит в силу новая форма декларации, которая касается НДС. Основание: этот законопроект начнет действовать с 01.01.17. Декларация по НДС с 2017 г. Главные изменения: некоторые изменения коснуться номеров таможенных деклараций. В разд. 8, компании могут вносить разное количество номеров ГТД. В настоящее время, существует всего 1 строка 150. В ней содержаться номера через точку и запятую. Дать пояснения при камеральной проверке необходимо лишь в электронном виде Основание: пункт-3, ст. 88 НК (В ред. Фед. закона от 01.05.16г, №130-ФЗ). Вступит в силу с 01.01.17г. С наступлением 2017 года сотрудники налоговой инспекции не будут производить прием пояснений при проведении камеральной проверке по НДС в письменном виде. Отвечать на запрос компания будет с помощью Интернета, через оператора, который ведет электронный оборот. Это обязательство коснется тех компаний, которые подают отчеты в электронном виде, т.е. у всех организаций, кроме налоговых агентов. Эти компании вправе выбирать форму отчетности (или в электронной форме, или на бумаге). Главный формат пояснений должен утвердить до окончания текущего 2016 г ФНС России.

Если же, компания сдаст пояснения на бумаге, то в свою очередь контролеры не будут ее принимать. Кроме этого, будут начислены штрафы за отсутствие пояснений при камеральной проверки, и сдачи пояснений в бумажной форме. Основание: п. 1.ст.129.1 НК РФ (ФЗ. от 01.05.16г.№ 130-ФЗ). Вступит в свое действие с 1.01.17 года. В том же случае, если пояснения не будут предоставлены при камер. проверки по НДС, будет начислен штраф – 5 тысяч руб. в первый раз, и 20 тыс.р. – при вторичном нарушении. Также будет предусмотрен штраф, если компания сдаст пояснения в письменном виде после 01.01.17г. Начислять штрафы на компанию за предоставление пояснений в бумажной форме налоговые инспектора не имеют права.

Главные поправки по налогам на прибыль в 2017

Коснется изменений сама форма декларации по налогу на доход. Основание: пр. ФНС – О внесении поправок в пр. ФНС от 26 ноября 14года, а также формата предоставления декларации по налогу на доход организаций в электронном виде. Эти изменения вступят в силу с первого января 2017г. Точно так же декларацию за 2016г, нужно будет сдать уже в новом обновленном формате, не позднее 28 марта 2017г. Сегодня, бланк отсутствует, но ФНС учтет главные изменения в НК РФ и начнет его разрабатывать с 2015г. Именно: возможность производить корректировку налоговой базы при совершении нерыночных сделок с взаимозависимыми лицами самостоятельно, изменения ставок НДФЛ по дивидендам, введение торгового сбора. На сегодняшний момент, используется форма декларации по налогам на прибыль, утвержденная пр. ФНС от 26.ноября .14г.

Также изменения коснуться ставки налога на доход. В текущий момент времени, организация перечисляет два процента налога в фед. бюджет, и 18% в региональный. Минфин РФ планирует утвердить перечисления в фед. бюджет – в размере трех %, в в региональный – семнадцать %. Это означает, что установленный ранее тариф сохранится и составит также 20%. Также Министерство финансов планирует наложить ограничение переноса убытков. В настоящий момент, компании вправе понижать налоговую базу на общую сумму убытка, практически до нуля. В будущем Минфин планирует ввести право уменьшения компанией базы за счет убытков не более чем на 30%. Наряду с этим, большинство чиновников планируют убрать полностью 10-летнее ограничение на перенос убытков. Перенос можно будет производить неограниченное количество лет. Исходя из этого, компания также вправе учитывать все убытки, но на этот процесс может занять много времени. Минфин РФ УНП сообщил о том, что 2 данных изменения по налогам на прибыль будут действовать с 1 янв. 2017 г.

Налог на имущество фирм. Главные изменения с 2017г.

Будет введено множество льгот по налогу на имущество фирм. Основание (в ред. Проекта. О внесении поправок в статье 381.часть 2). Как правило, изменения коснутся порядка льгот по налогам на движимое имущество, которое действует с первого января 2013 г. на учет касающихся основных средств). Эти поправки станут действовать с 1 .01. 17. Все то движ. имущество, которое было изготовлено с первого января 2013г, будет полностью освобождено от налога на имущество компаний. За этот транспорт не нужно будет производить уплату налога на имущество, даже несомая на тот факт, каким образом компания его покупала. Дата производства транспортного средства будет устанавливаться по техпаспорту. За 2016 год и все прошедшие годы, налог не будет обнуляться.

Изменения по упращенке в будущем году.

В будущем году, изменяться лимиты дохода УСН. Основание: ст. 346.12.(ФЗ от 03.07.16г , № 243- Фз). Станет действовать с 01.01.17г. С 2017 года главный лимит дохода УСН увеличиться вдовое. Перейти на упрощенку сможет множество организаций.

Переход на УСН

Перевесить на УСН могут те фирмы, доход которых за 9 мес. 16 г. не превысит 90мил. руб. Общая сумма выручки за 9 месяц. 2016 г должна быть не больше 119,61 мил. руб.

Право пользования УСН.

Общий объем выручки за 2016г, который будет продолжать использование УСН, увеличиться до 120 мил. руб. в год. Исходя из этого, производить использование УСН в 17 году , разрешено будет лишь в том случае, если прибыль за 2016 год составит не более 159,48 мил. рублей. В ближайшие годы лимит 90 мил, руб., и 120 мил, руб., не изменяться.

Перечень расходов при Упрощенной системе.

В предыдущем разделе этой статьи мы говорил о том, как изменится УСН. Теперь необходимо поговорить о том, что собой представляет перечень затрат при УСН. Мы постараемся подсчитать всю прибыль за вычетом расходов в 2016 г НК РФ. Перечень расходов при усн также имеет свои особенности. Здесь мы посчитаем все доходы минус расходы в 2016 году нк рф.

В 2016 году традиционно, вступили в силу большое множество изменений и поправок, касающиеся налоговой системы России. Отсюда следует, что многие налогоплательщики начинают сомневаться и теряться в том, как же будут действовать уже давно отработанные нормы налогового и бух. учета в 2016г. Сейчас мы попытаемся вспомнить один из самых главных моментов, касающихся таких известных видов по налогообложению, как упрощенная система – доходы за вычетом затрат. В этой статье мы обозначим несколько основных расходов с полной их расшифровкой, которые вам понадобятся при просчете единого налога в 2016г.

Некоторые особенности и нюансы признания основных расходов при упращенке.

Основным моментом, касающегося применения УСН является то, что все главные расходы признаются лишь после поступления оплаты.

Перечень расходов по УСН с расшифровкой:

1. Суммы, которые затрачены на закупку основных средств. К этому перечню относятся те средства, которые были потрачены на закупку основных средств, на их строительство и изготовление. Если же вы захотите, каким-то образом улучшить свои основные средства, благодаря их переустройству либо модернизации, все расходы можно учитывать аналогично. Следует обязательно учесть, что основными средствами с 01.01.16г, считаются объекты, изначальная цена которых начинается от ста тысяч. руб.
2. Если же вы купили, какое-либо программное обеспечение, или решились применить ноу-хау и заключить с его владельцем договор – все затраты также можно отнести к этому пункту. Кроме этого, можно учесть и затраты, касающиеся приобретения практически любого нематериального актива, либо на его производство. К данному пункту также можно добавить все те средства, которые были потрачены на покупку прав на модели, различные изобретение, и т.д.
3. Налогоплательщик также может учесть те затраты, которые относятся к патентованию собственных изобретений, и те финансы, которые были потрачены на оплату услуг юриста, для правового сопровождения этой процедуры.
4. Помимо этого, если налогоплательщик пожелает потратить денежные средства на разные виды разработок, либо исследований, то данный вид инвестирования также можно учесть при просчете налога.
5. Все те расходы, которые были потрачены на ремонт основных средств (как личных, так и арендованных).
6. Затраты, на оплату лизинга имуществ и договоров аренды. Одними из самых объемных видов работ считаются те материальные расходы, которые содержаться в данном пункте. Если вы приобретаете, какой-либо инвентарь, или инструмент, сырье для производства товаров, специальную одежду для собсвенных работников, топливо или воду для техобслуживания собственного производства, различные запчасти и комплектующие. Затраченные суммы можно учитывать таким же образом, опираясь на пункт в ст.- 346. 16.
7. Оплата труда работникам и всевозможные больничные пособия по закону.
8. Выплата страховых взносов работникам. К этому пункту относятся выплаты страховых взносов в ПФР сотрудникам, в Фонд соц. страхования, и медицинский фонд.
9. Оплата счета контрагентов, являющимися плательщиками НДС, и оказывающие людям свои услуги, работы или товаров, упрощенцы производят уплату и самого НДС.
10. Проценты, которые оплачиваются при заеме денежных средств. В этом пункте будут учитываться те расходы, которые относятся к оплате услуг банковских учреждений, либо иных кредитных организаций. Если по действующему законодательству РФ налогоплательщику необходимо обеспечить полную пожарную безопасность, то все затраты, связанные с этим, также можно учитывать при просчете налога. Кроме этого, значительно понизить налогооблагаемую базу смогут те издержки, которые связаны с услугами охраны, нужность которых будет связана с деятельностью налогоплательщика.
11. При ввозе продукции из-за границы, связанной с коммерческой деятельностью, налогоплательщик должен оплатить различные таможенные выплаты.
12. Расходы на служебный транспорт в качестве обслуживания собственного служебного автомобиля, и компенсация собственнику использования его транспортного средства в служебных целях.
13. Следует также сказать о том, что те расходы, которые имеют отношение к компенсации, признаются при расчете налога, только в пределах норм, установленных российским законодательством. Каждый месяц разрешается учитывать не больше 1,2 тыс. руб. на один легковой автомобиль, который имеет рабочий объем двигателя до 2-ух тыс. . куб. см, и не бол. 1,5 тысяч руб. для авто, имеющего объем двигателя более двух тыс. куб.см. и не бол. 600 руб. на мотоцикл.
14. Расходы, связанные с командировками: оплата суточных, проезд туда и обратно, расходы на получение виз, оплата за проживание. основные затраты на оформление пакета документов у нотариуса. Необходимо также помнить о том, что этот вид расходов может быть принят к учету в пределах тарифов, имеющихся у нотариуса по установленному законодательству.
15. Расходы, на оплату услуг бухгалтера, аудитора, юриста.
16. Расходы, потраченные на размещение бухгалтерской отчетности налогоплательщика, если этого требует закон. Расходы , связанные с оплатой различных видов связи.
17. Расходы на приобретение прав использования компьютерного обеспечения и всевозможными базами данных. Эти выплаты, производятся в рамах лицензированных договоров. В том случае, если программа или база данных, приобретенная компанией, будет требовать от налогоплательщика регулярного платного обновления, то расходы учитываются в рамках этого пункта.
18. Затраты на изготовление бренда или рекламу.
19. Затраты, связанные с обучением новых технологий, либо строительство новых цехов.
20. Сумма, затраченная на оплату налогов и сборов налогоплательщиком. Этот пункт касается в основном торговых компаний. В нем как правило должны учитываться те расходы, которые связаны с оплатой закупаемой продукции с ее последующей реализацией, а также все те издержки, связанные с покупкой и дальнейшей их продажей. В данном случае, исключение имеет уплаченный НДС. Он учитывается отдельно.
21. Денежные средства оплаченных комиссий, всевозможных вознаграждений поручителям и агентам.
22. Материальные средства, затраченные на ремонт по гарантийным обязательствам.В том случае, если вам необходимо доказать тот факт, что ваша продукция, ее продажа и место хранения, методы транспортировки либо процедура изготовления соответствует установленным нормам и стандартам по закону, то все затраты на эту экспертизу тоже учитываются, согласно положениям этого пункта.
23. Если же налогоплательщику необходимо доказать грамотно определить налоговую базу, и для этого следует провести оценку соответствующего имущества, или материал. ценностей, все затраты, связанные с этим, также учитываются в соответствии с данным пунктом.
24. Оплата сбора за получение сведений о зарегистрированных правах.
25. Сумма, потраченная на изготовление документов, имеющих отношение с кадастру, проведением инвентаризации недвижимого имущества, межеванием земельных участков. Оплата суммы за экспертизу, результаты которой требуются для получения лицензии налогоплательщику.
26. Издержки, связанные с судами или арбитражом.
27. Если же вы расходуете средства на обучение своего рабочего персонала, вы можете значительно понизить свою прибыль на те расходы, которые связанные с этим, ссылаясь на этот пункт. Есть только одно условие – работник, за которого вы оплачиваете обучение, должен обязательно числиться у вас в штате.
28. Если у вас есть в наличии кассовый аппарат, или любая другая контрольно кассовая аппаратура, то расходы по дальнейшему ее обслуживанию можно будет учесть, ссылаясь на этот пункт.
29. И последнее: все затраты которые касаются вывоза бытового мусора, таким же образом смогут уменьшить налоги по упращенки.

Условия учета расходов при просчете налога

Все вышеперечисленные в этой статье расходы учитывались при расчете налога лишь при условии обязательного подтверждения грамотно оформленных документов и коммерческой оправданности. Отсюда следует, что все документы, доказывающие оплату расходов, в обязательном порядке должны оформляться по требованиям, установленным законодательством РФ. Кроме этого, затраты должны осуществляться в рамках деятельности налогоплательщика. Отсюда следует, что список расходов по упращенке – является очень подробным и широким. Но все-таки, он является закрытым. Учитывать нельзя те расходы, которые не содержаться в перечисленных пунктах. Налогоплательщик должен обращать особое внимание на документальное обеспечение своих затрат и оплату их в период, за который производится просчет налога по УСН.

Закрытый перечень расходов при усн.

Расходы при упрощенке нужно определять, учитывая при этом все требования, установленные гл 26.2 УСН, и в гл. 25. Налог на прибыль НК. В данном разделе нашей статьи мы поговорим о основном перечне расходов УСН и некоторых нюансах их признания. Перечень затрат по упрощенке в 15–16 годах. Ссылаясь на основные требования норм 26.2 объект для просчета и начисления налога при специальном режиме, может быть признан одним вариантом их двух:

• Доходы минус затраты. В Пункте .1.статье .346.16 выделяются основные расходы при упращенке – доходы за вычетом расходов.
• Издержи на покупку НМА.
• Издержки, связанные с установкой и производством основных средств, и при их закупке.
• Издержи на покупку тех объектом или особенных прав, которые относятся к интеллектуальной собственности.
• Материальные затраты на оформление всевозможных патентов.
• Издержки, связанные с НИОКР.
• Затраты материальных сумм на ремонт и модернизацию основных средств (либо личных, либо арендованных).
• Затраты, связанные с арендой.
• Издержки по материальным расходам.
• Расходы, относящиеся к оплате труда.
• Затраты средств, связанные с основным видом страхования , которое является обязательным ( пенсионное, страхование жизни, социальное, медицинское).
• Затраты касающиеся суммы входного НДС.
• Расходы на оплату таможенных выплат.
• Материальные затраты на оплату командировок (проезд, суточные, оплата за проживание).
• Затраты, связанные с покупкой канцтоваров.
• Расходы на различные виды связи (телефонная, почтовая).

Наиболее подробный перечень затрат вы найдете в статье – номер – 346.16. Ставка по УСН – или шесть или 15%. Согл ст. 345.20 , при использовании объекта прибыль, для проведения расчета единого налога устанавливается ставка в размере 6%. Опираясь на вид деятельности налогоплательщика по объекту – Доходы минус расходы, налог. ставка может составлять от 5 до пятнадцать %. Признание расходов при упрощенке , и др. видов затрат.

Ссылаясь на пункт 2 Статью 346-17 , установлены следующие объекты признания фирмой или ИП затрат при упращенке – доходы мин. Расходы. Матер. затраты, принимаются всегда на дату полной оптаты долга одним из указанных ниже способов:

• Выдачей финансов через кассу.
• Денежным переводом со счета налогоплательщика.
• Покупка сырья, используемого для различных технических целей.
• Приобретение различного хозяйственного инвентаря и оборудования.
• Покупка разных комплектующих изделий.
• Покупка услуг или работ, необходимых в для производства.
• Использование основных средств или любого другого имущества, которое относится к природоохранной деятельности.
• Расходы, потраченные на выплату заработной платы при УСН тоже признаются в том порядке, что и материальные затраты. Затраты – УСН, главный перечень которых содержится в гл. 25 НК, относящихся к оплате труда следующие:
• Оплата всевозможных премий.
• Оплата труда сотрудникам.
• Затраты, на с покупку и производство специальной одежды для рабочего персонала, передаваемая им бесплатно и покупается по льготной цене.
• Расходы, касающиеся оплаты стоимости товаров, которые приобретались с целью будущей их реализации, будут учтены по мере из продажи.
• Материальные расходы, для оплаты коммунальных услуг, предоставляемых работникам бесплатно.
• Расходы на оплату налогов (с даты оплаты налогов).
• Расходы на НМА и основные средства.
• Расходы при оплате векселем.

Что стоит предпринять, если расходы превысили прибыль при УСН.

При расчете и оплате налога необходимо обращать свое внимание на то, что, согласно ст. 346/18 НК РФ предусматривается выплата минимальной суммы налога, определяющаяся как произведение 1% и суммы полученного дохода. Уплата этого налога осуществляется при следующих условиях:

Если имеет место убыток, за налоговый период.

Если миним. сумма налога выше того налога, который был получен за налоговый период.

В будущем 2017 году будет произведена отмена КБК, который устанавливался для минимального налога при упращенке. Убыточной будет признана та сумма превышения расходов, которая будет выше суммы полученного дохода за налоговый период. В качестве убытков необходимо учитывать некоторые возможные условиях их списания:

Можно сформировать налоговую базу, с учетом ее снижения на сумму убытков в теч. 10 л, следовавших за периодом его получения.

Можно внести убыток в расходы будущих периодов.

При постоянном получении убытков, необходимо осуществить их перенос в установленном порядке очередности. Необходимо также предусмотреть сохранность всех документов, подтверждающих ваши убытки, в течение всего периода переноса.

Посмотрите также видео по теме Усн налоговый кодекс 2017:

https://www.youtube.com/watch?v=HM3OQfhzkRc

Оформление декларации при УСН

Вот вы и узнали о том, каким должен быть закрытый перечень расходов при усн в 2017 году. Теперь мы расскажем о том, как следует оформлять декларацию при УСН. Согласно налоговому кодексу , компании обязаны подать декларацию 31 марта по окончанию текущего года, а ИП – до 30 апреля. Форма и порядок оформления декларации по упращенке, установлен приказом ФНС: от четвертого июля 2014года. Для отчетности за 2015г – от двадцать шестого февраля 16г. Для отчетности за 2016г. Приказ стал действовать с 10.04.16г. Тем лицам, которые не успели отчитаться до установленной даты за 2015 гол, ФНС РФ рекомендует сформировать отчетность по новой форме.

При оформлении обеих бланков декларации по системе налогообложения. – Доходы мин. расходы, стоит обратить внимание на п.2.2, в котором содержится информация о полученных доходах и расходах налогоплательщика. Оплат налогов должна производиться авансовыми платежами по итогам каждого периода отчетности. В этом случае, сроки уплаты за 4 квартал будут полностью соответствовать периоду сдачи отчетности за указанный срок.

Подводим итоги

Те затраты, которые производятся при упрращенке, можно определять лишь тогда, когда при расчете налога применяется объект налогообложения – доходы мин. расходы.